财务流程管理手册

发布于:2021-07-25 23:44:39

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目录 第一章 部门简介 ................................................................................................................................... 2 第二章 部门职责 ................................................................................................................................... 3 第三章 岗位说明书 ............................................................................................................................... 5 财务部部长岗位说明书............................................................................................................................ 5 总账会计岗位说明书 ............................................................................................................................... 7 财务材料会计岗位说明书........................................................................................................................ 9 出纳岗位说明书 ..................................................................................................................................... 10 财务工会会计岗位说明书...................................................................................................................... 11 财务税务销售岗位说明书...................................................................................................................... 12 财务成本会计岗位说明书...................................................................................................................... 13 工程会计岗位说明书 ............................................................................................................................. 14 固定资产会计岗位说明书...................................................................................................................... 15 往来/报销岗位说明书 ............................................................................................................................ 16 第四章 三级流程图及其工作标准...................................................................................................... 17 经营预算流程 ......................................................................................................................................... 17 资金计划管理流程 ................................................................................................................................. 19 固定资产会计流程 ................................................................................................................................. 21 税务会计流程 ......................................................................................................................................... 23 销售会计流程 ......................................................................................................................................... 25 工程会计流程 ......................................................................................................................................... 27 收款流程 ................................................................................................................................................. 29 付款流程 ................................................................................................................................................. 31 费用报销流程 ......................................................................................................................................... 33 材料稽核流程 ......................................................................................................................................... 35 第五章 岗位操作流程及工作标准...................................................................................................... 37 财务部总账会计 ..................................................................................................................................... 37 成本会计 ................................................................................................................................................. 37 固定资产会计 ......................................................................................................................................... 38 工程会计 ................................................................................................................................................. 38 报销往来会计 ......................................................................................................................................... 39 材料会计 ................................................................................................................................................. 41 出纳会计 ................................................................................................................................................. 41 销售税务会计 ......................................................................................................................................... 42 工会会计 ................................................................................................................................................. 43 第六章 财务管理制度 ......................................................................................................................... 44

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第一章
一、部门主要职能

部门简介

编制、执行公司年度盈亏预算、货币资金收支预算。 负责公司会计核算、报表 汇总及成本盈亏、资金、税收、工程财务、国有资产等各项财务管理工作。负责单位 财务管理、会计核算工作,促进公司整体财务管理、会计核算水*提升。 二、部门岗位 财务部管理岗位设有财务部部长。 主要岗位有总账会计、出纳、材料会计、工会会计、税务/销售会计、成本会计、 工程会计、固定资产会计、往来/报销会计。 三、团队精神 众志成城、坚忍不拔 四、部门愿景 核算监督并举,管理精细创新; 服务在线升级,和谐务实共赢。 五、职业操守 讲求政治 勤勉务实 主动超前 勤学敏思 淡泊名利 严守秘密 恪尽职守 优质服务 谦虚谨慎 乐于奉献

六、工作理念 监督与核算并驱,管理共服务一体

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第二章
一、职能

部门职责

制定财务管理制度,发挥监督职能;编制财务预算,监督预算执行情况;资金的 收支核算管理;会计业务的核算和监督 二、主要职责 (一)制定财务管理制度,发挥监督职能 认真执行《会计法》及财经法规、制度并结合本矿实际建立健全财务管理制度, 组织实施、落实。 1、 参与全矿各项经济政策、经营管理制度的制定,保证内部政策、制度符合国 家及上级主管部门的规定和财务制度的有关规定。 2、 贯彻执行现行会计制度,建立科学、合理、规范的会计核算体系。 3、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料,按规定立卷、归 档。 (二)编制财务预算,监督预算执行情况 1、 按照公司下达的成本利润指标,及时、正确地编制全年财务成本计划。 2、 会同各部门正确编制、合理分解成本费用考核指标,保证全年计划指标的完 成。 3、 按月对成本费用计划执行情况及时进行分析,找出管理过程中存在的问题, 及时向单位领导反馈,并提出处理建议。 4、 负责全年经济指标和成本费用及利润考核指标的顺利完成, 实现利润最大化。 (三)负责资金的收支核算管理: 5、 根据当月财务完成情况,负责编制资金申请计划。 6、 根据资金计划总额统筹编制详细的资金排款计划,保证各项生产的正常资金 需求。 7、 编制详细的资金计划收支表,严格控制超计划外资金。 8、 负责实行资金的收支“两条线”管理,加速资金流动,提高资金利用率。 (四)负责会计业务的核算和监督 1、 负责对全矿物资的保管、收发以及经济合同的执行情况进行监督,发现违法 违规行为应及时向领导汇报,并责令其整改。

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2、 负责对全矿的资产设备和各项工器具进行监督管理,建立辅助管理台帐,确 保资产的真实性。 3、 参与拟订和审查经济合同,保证其正确性、合法性,并及时对其履行情况进 行检查监督。 4、 按经济活动分析制度的要求,及时修改,汇总各科室、各部门提供的分析资 料,并提出经济活动分析报告,做到分析透彻,内容全面,问题准确,建议和措施切 实可行。 5、 负责财务人员的培训,制定财会人员的培训计划,通过普遍轮训和选派深造 的办法,不断提高财会人员的素质。 6、 参与研究财会人员的任用和调配。 7、 严格执行《现金管理暂行条例》 ,不得超出现金使用范围,收支手续齐全,日 记账日清月结,库存不超限额。 8、 遵守银行结算规定,正确使用各种结算凭证、票据,及时准确地办理结算。 (五)负责本部门员工的业务等方面的培训工作,不断提高职工素质。 (六)负责建立、运行和持续优化本部门业务流程,不断提高组织管理和工作效 率。 (七)负责组织开展好本部门员工思想教育和精神文明建设等工作。 (八)负责领导交办的其它工作。

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第三章

岗位说明书

财务部部长岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 直接管理岗位名称 总帐会计 税务/销售会计 出纳 管理幅度 工会/后勤/医院会计 往来/报销会计 工程会计 固定资产 成本会计(原、洗、材料) 合计岗位数 岗位目的 8 合计人数 部长 矿长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 财务部 职能部门经理 直接管理人数 1 1 1 1 1 1 1 2 9

做好财务管理的日常工作,完善财务管理体系。 工作内容 1. 组织和领导本单位的财务会计工作,不断完善会计核算体系,提高 财务工作质量; 2. 积极宣传并带领本单位人员严格执行财政法规和财务会计制度,对 财务会计工作每月进行一次检查、总结。 3. 根据上级下达的控制指标,结合矿生产经营管理政策,组织有关部 门按时编制财务成本计划,经单位批准后,下达实施。 4. 合理调度资金,优化资金结构,及时办理资金收支款项,按规定办 理税费及各项应交、拨款项 5. 负责财产清查,对固定资产和流动资产,按用、管、算相结合的原 则会同有关部门,每年不得低于两次进行清查盘点,做到账、卡、 物相符。 6. 参与经营决策, 参加生产经营调度会议和经济活动分析会议, 定期、 不定期组织撰写财务分析报告,对公司经营情况和预算指标完成情 况进行分析,为领导决策提供信息和预测资料; 7. 8. 参与拟订和审查经济合同,并保证其合法性和有效性 负责报告财务工作,向矿领导和职工代表大会定期报告财务收支状 况,提请审议批准; 主要责任 全部责任 主要责任 领导责任 责任性质 全部责任

全部责任

全部责任

领导责任

岗位责任

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皖北煤电五沟煤矿_财务部 9. 负责财务人员的培训,制定财会人员的培训计划,通过普遍轮训和 选派深造的办法,不断提高财会人员的素质; 10. 密切与公司内外部部门的工作联系,加强与有关部门的协作配合; 11. 负责本部门的日常运行管理工作; 12. 抓好本部门队伍建设,提出对下级人员的调配、培训、考核意见; 13. 负责本部门制度建设的完善和工作流程的优化; 14. 负责部门费用预算的编制、报批和控制工作; 15. 本部门质量、环境、职业健康安全管理体系的运行; 16. 完成上级交办的其他工作。 业务权限: 1. 2. 3. 4. 5. 岗位权限 6. 1. 2. 1. 2. 对财务组织机构设计、工作分析、岗位定编定员有建议权、审核权; 对直接下级的任务安排有决定权; 对直接下级有业务培训权。 对资金管理有建议权、审核权; 对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权; 对改善本职工作有建议权; 对本部门人员的任免有建议权; 对本部门人员有绩效考核权。 对本部门的费用有审核权; 对本企业的费用和资金使用有审核权 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任

人事权限:

财务权限:

上级:向矿长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 同级:相互协作、密切配合。 工作关系 下级:工作安排、指导监督 外部组织:集团公司财务部、经营管理部、资金管理中心、审计处、公积金管理中心、会 计核算中心,财政、税务部门、工商局等 身体素质:健康 政治面貌:中共党员 教育背景:大专以上 年龄要求:28 岁以上 任职要求 性别要求:不限 工作经验:5 年以上会计工作经验、2 年以上管理经验 专业知识:会计法、税法、会计准则、企业管理等 职业资质:中级及以上会计职称 工作能力:具有较强的人际交往能力、影响力、沟通能力、判断和决策能力、计划和执行 能力、服务能力,能撰写编审相关文件,熟悉计算机办公自动化软件的使用。 工作环境:办公室,偶尔出差 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:汇报文件或计划、报告、总结等

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会计师岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 会计师 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 做好财务账务方面工作,正确审核原始单据 工作内容 1. 审核原始凭证填制日期 ,单位名称以及反映的经济内容是否合理 合法,实物数量、单位、金额是否相符; 2. 3. 4. 审核原始凭证的真伪性,杜绝伪造原始凭证的现象; 审核原始凭证签章、批示,对于手续不齐全的原始凭证,拒绝办理; 审核外来原始凭证,除特殊行业规定外,取得的发票必须有“税务 监制章” “财务专用章”或“发票专用章” 、 ,若附有清单,应核实 发票与清单内容是否相符,否则,不得予以报销; 5. 定期检查分析单位预算执行情况,促进增产节约、增收节支、当好 领导的参谋助手; 6. 岗位责任 7. 按有关规定督促借款人或单位及时办理冲账手续,差额部分应上交 或从工资中扣除,避免发生长期拖欠、挪用公款现象; 负责财务快报、月报、季报、年报的编制工作(包括资产负责表、 损益表等相关财务报表) ,及时提供财务决算和经济活动的分析资 料; 8. 负责总账、明细账、会计凭证、会计报表的打印、装订、保管工作, 年度终了,审核会计凭证等财务档案的相关事项、内容,编制目录, 立成案卷,妥善管理; 9. 零星费用收支应按有关文件、计划进行办理结算,计划外费用需经 有关领导批准后方可结算; 10. 填制收付款凭证时,核实使用科目、金额是否正确,附件的内容、 张数是否相符,做到字迹工整、内容真实、项目齐全、数字准确; 11. 完成上级交办的其他工作。 业务权限: 1.对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权; 岗位权限 2.对改善本职工作有建议权; 3.对账务、往来报销原始单据具有审核权。 人事权限:无 财务权限:无 上级:向财务部长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 工作关系 同级:相互协作、密切配合 外部组织:集团公司财务部、经营管理部、资金管理中心、审计处、公积金管理中心、会 计核算中心,财政、税务部门、工商局等 任职要求 身体素质:健康 全部责任 全部责任 主要责任 全部责任 全部责任 责任性质 全部责任 全部责任 全部责任 财务部 其他财务岗位

主要责任

全部责任 全部责任

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皖北煤电五沟煤矿_财务部 政治面貌:不限 教育背景:大专及以上学历 年龄要求:25 岁以上 性别要求:不限 工作经验:2 年以上会计工作经验 专业知识:会计法、税法、会计准则、企业管理等 职业资质:中级会计及以上职称 工作能力:具有较强的人际交往能力、影响力、沟通能力、判断和决策能力、计划和执行 能力、服务能力,能撰写编审相关文件,熟悉计算机办公自动化软件的使用。 工作环境:办公室 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:做往来台帐、总账、明细账

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财务材料会计岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 材料会计 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 财务部 财务其他岗位

准确完成材料相关业务核算和每月材料稽核工作,协助做好成本管理工作 工作内容 1. 2. 3. 4. 5. 会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法; 协助汇编材料物资的采购计划; 负责材料物资的采购、成本等明细核算; 编制材料物资余额表; 负责材料发票的审核,核算和有关的往来结算业务; 协助对库存材料清查盘点,?年终进行全面清查以便核实帐物; 负责材料料单的审核,核算和有关的往来结算业务; 配合有关部门制定材料物资消耗定额; 保管好有*局ぃū砗陀泄刈柿希 责任性质 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 主要责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任

岗位责任

6. 7. 8. 9.

10. 认真遵守国家财经政策、法规、制度; 11. 完成矿、部领导交办的其他临时性工作。 业务权限:

对物资采购的发票具有审核权; 对库管员的账务具有审核权; 对供应物资仓库具有盘查权; 岗位权限 对材料物资的管理具有建议权;对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权; 对改善本职工作有建议权。 人事权限:无财务权限:无 工作关系 上级:向财务部长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 同级:相互协作、密切配合下级:工作安排、指导监督外部组织:协调沟通 身体素质:健康政治面貌:不限教育背景:大专以上年龄要求:20 岁以上性别要求:不限 任职要求 工作经验:不限专业知识:具有会计专业知识职业资质:初级会计职称以上 工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断能力、执行能力、服务能力,工作 能力,熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。 工作环境:办公室,偶尔出差 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:材料余额表、物资采购明细及相关财务报表

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出纳岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升 岗位目的 出纳 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 做好财务现金收支以及开领支票、整理会计凭证、原始票据等日常工作 工作内容 1. 2. 严格执行《现金管理暂行条理》和银行结算制度; 根据单位会计人员所出具的会计凭证,进一步审核会计凭证以及所附原始附件的 正确性和完整性,根据会计信息收款或付款。开具票据或收支现金; 3. 4. 根据每周资金收支情况及时调整备用金支取数,多余现金应及时交存银行存款; 矿库存现金不得超过核定限额,超过部分及时存入银行,不得以“白条”抵库, 更不得挪用现金及坐支现金,不得签发空白支票; 5. 根据工会帐务及凭证,做好资金收支,同样库存现金不得超过核定限额,超过部 分及时存入银行,不得以“白条”抵库,更不得挪用现金及坐支现金,不得签发 空白支票; 岗位责任 6. 7. 8. 9. 向前来办理款项的人员提供所需报销、借款等应填票据,并向其说明其手续流程; 每日盘点核对库存现金,并与现金日记账的核对一致; 密切与资金业务部等其他相关部门的工作联系,加强与有关部门的协作配合工作; 月末及时编制“银行存款余额调节表” ,并查明未达账项的原因,确保账面余额与 对账单余额相符; 10. 对于现金和各种有价证券,要确保其安全、完整无缺。保守保险柜密码的秘密, 一旦泄露要及时更换密码,保管好钥匙,不得轻易转交他人; 11. 12 13 向银行存取大量现金时,必须使用安全包、箱,并由保卫科派人监护; 按月整理、装订会计凭证并及时归档。按月填制资金计划表、资金收支表等; 完成上级交办的其他工作。 次要责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 责任性质 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 财务部 财务其他岗位

全部责任 主要责任 主要责任 全部责任

业务权限: 对财务会计帐务及凭证、报表等有查阅权;对财务组织机构设计、工作分析、岗位定编定员有建议 岗位权限 权;对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权;对改善本职工作有建议权。 财务权限: 对本部门的费用有查阅权;对本矿、工会的费用和资金使用有查阅权。 工作关系 上级:向部长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排同级:相互协作、密切配合。 外部组织:协调沟通 身体素质:健康政治面貌:不限教育背景:大专以上年龄要求:20 岁以上性别要求:不限工作经验: 任职要求 不限专业知识:会计专业知识职业资质:初级及以上会计职称 工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断能力、执行能力、服务能力,熟悉计算机办公 自动化软件及财务软件的使用。 其他 工作环境:办公室工作设备:电话、计算器、电脑、打印机工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:银行存款余额调节表,月资金计划表,月资金节余表,月资金收支表

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财务工会会计岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 工会会计 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 做好财务管理的日常工作,完善财务管理体系 工作内容 1. 2. 3. 岗位责任 4. 5. 6. 负责工会所有的财务相关业务处理工作; 协助工会做好相关财务管理工作; 每月准时向工会领导报送财务报表;及时编制工会财务年终决算 和财务预算,并对预算执行情况进行分析总结,提出改进意见和 建议; 有责任向工会领导汇报重大事宜; 负责财务部其他相关协助工作; 完成上级交办的其他工作。 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 责任性质 全部责任 全部责任 财务部 财务其他岗位

业务权限: 1. 岗位权限 2. 对工会相关财务管理具有建议权; 对工会相关财务业务具有审核权;

人事权限:无 财务权限:无 上级:向上级工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 工作关系 同级:相互协作、密切配合 下级:工作安排、指导监督 外部组织:协调沟通 身体素质:健康 政治面貌:不限 教育背景:大专以上 年龄要求:22 岁以上 任职要求 性别要求:不限 工作经验:不限 专业知识:会计专业知识 职业资质:初级及以上会计职称 工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断能力、执行能力、服务能力,能 撰写编审相关管理办法,熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。 工作环境:办公室 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:汇报医院、工会相关报表

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财务税务销售岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 税务、销售收入会计 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 做好税务申报、销售核算等相关业务 工作内容 1. 负责办理税务登记、换证、换领发票等税务业务,负责协调税企关 系; 2. 3. 岗位责任 4. 5. 6. 7. 8. 根据销货发票等有*局ぃ芳扑阆凼杖耄 每月准确及时计算计提各种税费; 每月按时编制应上缴及应弥补款项等明细报表; 每月按实际发生税款办理国税、地税申报,并及时解缴税款; 负责办理退税业务; 督促销货款的及时回收,?避免长期拖欠货款,造成坏帐损失; 完成上级交办的其他工作。 责任性质 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 主要责任 主要责任 全部责任 财务部 其他财务岗位

业务权限: 1. 2. 岗位权限 3. 4. 对税务政策执行具有建议权; 对销售管理方面具有建议权; 对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权; 对改善本职工作有建议权。

人事权限:无 财务权限:无 上级:向财务部长的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 工作关系 同级:相互协作、密切配合 下级:工作安排、指导监督 外部组织:协调沟通 身体素质:健康 政治面貌:不限 教育背景:大专以上 年龄要求:20 岁以上 任职要求 工作经验:不限 专业知识:会计专业知识 职业资质:初级及以上会计职称 工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断能力、执行能力、服务能力,能撰 写相关管理办法,熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。 工作环境:办公室 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:汇报每月税务相关情况,及重大事宜

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财务成本会计岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 做好成本核算管理工作 工作内容 1.按照公司下达的成本利润指标,及时、正确地编制本矿财务成本计划; 2.定期考核成本、费用计划定额执行情况,并结合实际调查研究,找出 问题,提出改进意见和措施, ; 3.负责拟定成本费用核算办法及实施细则,经批准后组织实施; 4.负责正确计算产品成本和编制制成本费用报表; 5.会同其他部门对成本进行预测,出具有关成本资料,做好成本分析, 为领导经营决策作参考依据; 6.编制成本、费用报告说明书,全面、细致地分析成本升降的原因; 岗位责任 7.经常深入生产一线,了解生产工序及定额,为降低成本提供准确可靠 的依据,确保经济指标和成本费用及利润考核指标的顺利完成; 8. 编制内部单位成本、费用台账,对各项支出进行监督; 9.参与原、洗煤成本定额的制定、修改; 10.参与工资计提、分配等工作; 11.参加生产、调度等各项会议,了解生产进尺、原、洗煤产量等生产情 况; 12.做好相关成本、费用资料的整理、归档; 13.完成领导交给其他工作。 业务权限: 岗位权限 对成本管理方面具有建议权、审核权;对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权; 对改善本职工作有建议权。人事权限:无 工作关系 财务权限:无 责任性质 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任

成本会计
财务部长

岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 财务部 其他财务岗位

上级:向财务部长口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 同级:相互协作、密切配合下级:工作安排、指导监督外部组织:协调沟通 身体素质:健康 政治面貌:不限 教育背景:大专以上年龄要求:22 以上性别要求:不限

任职要求

工作经验:3 年以上工作经验专业知识:会计专业知识职业资质:中级会计职称及以上 工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断能力、执行能力、服务能力,能撰 写编审成本相关管理办法,熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用 工作环境:办公室

其他

工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:汇报成本报表等相关工作

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工程会计岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 工程会计 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 做好财务管理的日常工作,完善财务管理体系。 工作内容 1.熟悉工程项目计划,参加审查施工图纸、预算和建筑安装工程、设备 合同协议的合理性; 2.负责工程的明细核算,正确编制工程成本报表; 3.编制财务报告说明书,全面、细致地说明工程计划投资概况、实际完 成情况、具体工程形象进度及存在的问题并进行分析; 4.严格执行工程投资计划,对计划外工程和无计划工程及时向有关领导 和部门反映; 5.经常深入施工现场,配合有关部门定期检查工程质量和工程进度,发 现问题及时向领导汇报,提出建议;工程竣工后,参加竣工验收并及时 岗位责任 督促施工单位办理竣工决算,对不合格的工程和无计划工程不予办理财 务决算; 6.根据工程实际完成情况,负责编制工程资金计划,要求准确、合理、 切合实际,能够满足工程建设需要; 7.编制工程资金收支明细表,分析资金占用和使用情况,找出存在的问 题,并提出意见和建议; 8.编制施工单位往来台账,向领导提供完整、详细的会计资料; 9.参与工程的招标、合同签订等工作,负责合同的登记和保管工作; 10.及时转资,按时办理各种交拨款项; 11.完成上级交办的其他工作。 岗位权限 业务权限:对工程合同具有审核权对工程管理具有建议权 人事权限:无 财务权限:无 上级:向财务部长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 工作关系 同级:相互协作、密切配合 下级:工作安排、指导监督 外部组织:协调沟通 身体素质:健康政治面貌:不限教育背景:大专及以上年龄要求:22 岁以上性别要求:不 任职要求 限工作经验:不限专业知识:会计专业知识职业资质:初级会计及以上职称 工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断、执行能力、服务能力,熟悉计算 机办公自动化软件及财务软件的使用。 工作环境:办公室 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:汇报工程相关资料 全部责任 全部责任 责任性质 全部责任 全部责任 全部责任 财务部 其他财务岗位

全部责任

主要责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任

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固定资产会计岗位说明书
岗位名称 直属上级 纵向晋升岗位 岗位目的 做好固定资产的管理工作 工作内容 1. 2. 3. 4. 5. 负责审核在建工程,固定资产有关合同; 负责固定资产的明细核算,设置和登记明细帐薄; 编制固定资产报表,每半年与设备管理员进行核帐,对帐; 参与编制固定资产更新改造和大修计划; 协助有关部门搞好固定资产新增、?减少、租赁、封存、清理、验收及鉴定的工 作; 岗位责任 6. 7. 8. 9. 负责清理在建工程、 ?技改工程成本及帐务处理, 并编制有关明细报表装订成册; 负责国有资产保值、增值的管理和核算; 负责办理固定资产产权登记,变更和年检工作; 参与固定资产的清查、盘点工作以便核实帐物,对已报废固定资产,会同相关 部门及时进行清理,并提出处理意见; 10. 处理和编制有关会计凭证并掌握固定资产变化; 11. 保管好会计凭证及帐表和固定资产有关资料。 12. 完成上级交办的其他工作。 业务权限: 对于固定资产的相关管理工作具有建议权、审核权;对固定资产具有盘查权;对固定资产相关合同指 岗位权限 定具有参与权;对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权;对改善本职工作有建议权。 人事权限:无 财务权限:无 责任性质 主要责任 全部责任 全部责任 次要责任 次要责任 主要责任 全部责任 主要责任 主要责任 全部责任 全部责任 全部责任 固定资产会计 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 财务部 财务部其他岗位

上级:向财务部长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 工作关系 同级:相互协作、密切配合 下级:工作安排、指导监督 外部组织:协调沟通 身体素质:健康 政治面貌:不限 教育背景:大专及以上 年龄要求:22 岁以上 任职要求 性别要求: 不限 工作经验: 不限 专业知识: 会计专业知识 职业资质: 初级会计及以上职称工作能力: 具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断能力、执行能力、服务能力,熟悉计算机办公 自动化软件及财务软件的使用。 工作环境:办公室 其他 工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:编制固定资产相关报表

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往来/报销岗位说明书
岗位名称 直属上级 晋升岗位 岗位目的 往来/报销会计 财务部长 岗位编号 所属部门 横向轮换岗位 做好财务管理的日常工作,完善财务管理体系 工作内容 1、熟练掌握会计知识,严格按照财经法规及各项费用收支标准,全面审核原始凭 证; 2、建立往来款项结算制度,审核往来原始凭证的合理性、合法性、真实性,办理 往来结算业务,做到结算及时、数据准确; 3、负责往来款项的明细核算,登记往来明细账; 4、负责与往来单位对账工作,做到账账相符,为往来款项及货款的回收提供准确 信息; 5、负责全部经费核算工作,审核费用原始凭证的合理性、合法性、真实性、完整 岗位责任 性,进行账务处理,登记费用明细账; 6、负责编制费用分析台帐,及时掌握各项费用使用情况,提供分析数据,为领导 决策提供可靠依据; 7、工作人员因公出差需填写借款单,经分管领导签字后,根据情况,办理借款手 续; 8、参与编制单位决算和预算报表; 9、定期编制备用金使用说明,了解掌握备用金占用情况; 10、负责财务文件的收发、装订、保管工作; 11、负责管理会计档案,制定会计档案借阅规定,完善会计档案借阅手续,保证 会计档案的完整性、安全性; 12、完成领导交办的其他工作内容。 责任性质 全部责任 财务部 其他财务岗位

全部责任 全部责任 主要责任

全部责任

主要责任

次要责任 次要责任 全部责任 全部责任 全部责任 全部责任

业务权限:对单位往来及报销业务的原始凭证具有审核权;对往来及费用核算具有建议权;对 岗位权限 会计报表的编制具有建议权;对会计档案借阅手续具有审核权; 人事权限:无财务权限:无 工作关系 上级:向财务部长做口头或书面的工作汇报,并接受其工作指导和工作安排 同级:相互协作、密切配合下级:工作安排、指导监督 外部组织:协调沟通 身体素质:健康 政治面貌:不限 教育背景:大专及以上年龄要求:22 岁以上 任职要求 性别要求:不限 工作经验:不限 专业知识:会计专业知识 职业资质:初级会计职称及以上工作能力:具有较强的人际交往能力、沟通能力、判断、执行 能力、服务能力,熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。 工作环境:办公室工作设备:电话、计算器、电脑、打印机 其他 工作时间特征:正常*嗍奔洌级影 所需记录文档:费用分析台帐、会计档案借阅登记表等相关资料

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第四章

三级流程图及其工作标准
经营预算流程

流程名称 责任部门 部门
节点 1 2

经营预算流程 财务部 动力物资 保障部
B

流程编号 版本号 层级 各单位
D

WG-CW-01-01 V1.0 受控状态 矿领导
F

三级 财务部
E 开始

受控 集团公司 资产财务部
G

经营管理部
A

人力资源部
C

下达全年成 本费用及资 金预算

3

对预算进 行分解

4

审核

5

下达到各 单位执行

6

获得成本 预算并再 分解下发

获得电费 预算并再 分解下发

获得工资 预算并再 分解下发

获得费用 预算并再 分解下发

7

是否有特殊情 况超出预算

8

提出申请 申请报告

汇总上报

审核

审批

9

获得增补的相关预算

按批示分 解下发

调整预算并 批示增加部 分下发决定

10

监督考核

11

存档

12

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)









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皖北煤电五沟煤矿_财务部

经营预算管理流程工作标准
任务 名称 节点
程序

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

G2 E3

集团公司下达矿全年成本费用及资金预算 根据集团公司预算进行分解 报送矿领导审核 审核同意后,指标下达各单位

1天 3天 1天 1天 全年预 算 分解后 的预算

分解 预算

F4 E5

重点:分解指标 标准:真实、准确
程序

A6

经营管理部执行成本预算并再分解 动力物资保障部执行电费预算并再分解 人力资源部执行工资预算并再分解 各单位获得费用预算并再分解

1天 1天 1天 1天 各项 预算 核算后 的预算

各单 位预 算分 解

B6 C6 D6

重点:各单位分解预算 标准:真实、准确
程序 A7B7 经营管理部、动力物资保障部、人力资源部等各 单位确定是否有特殊情况超预算 各相关部门如有特殊超预算部分提出申请

超预 算申 请

C7D7 A8B8 C8D8

1天 1天
预算 申请

重点:提出超定额申请 标准:真实,有说服力
E8 F8 财务汇总上报 矿领导审核 集团公司资产财务部审批申请 资产财务部调整预算并批示增补部分下发决定 财务按批示分解下发增补预算

1天 即时 1天 1天 1天 每日
申请单 资产财 务部增 预算批 示

增补 预算、 G9 监督 E9 考核

G8

E10E11 财务对各单位进行预算监督考核,然后存档

重点:按批示增加预算 标准:及时、准确

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资金计划管理流程
流程编号 版本号 层级 财务部
C 开始

流程名称 责任部门 部门
节点 1 2

资金计划管理流程 财务部 调度、生 产技术部
A

WG-CW-01-02 V1.0 受控状态 矿领导
D

三级

受控 集团公司资产 财务部
E

相关单位
B

当月产量进尺

资金计划申报 申请报告

3

汇总*衡

4

编制资金计划

审批

5

编制排款计划

6

开会讨论并确定排款计划

7

有计划 外支出

按计划付款

8

提出资金申请 申请报告

审批

9


有无资金 可划拨 无

10

付款

上报

审批

11

按增补计 划执行

下发增补计 划及资金

12

存档

13

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)









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皖北煤电五沟煤矿_财务部

资金计划管理流程工作标准
任务 名称 节点
程序 A2 B2
调度和生产技术部提供当月产量进尺给财务 相关单位若需要资金填写资金计划申报报告交财务 财务部汇总*衡 根据当月产量进尺和申请报告并结合矿实际编制资金计 划 上报集团公司资产财务部审批

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

1天 1天 1天 2天 1天 产量进 尺报表、资金计 申请报 划 告

制定 资金 计划

C3 C4 E4

重点:编制资金计划 标准:真实、准确、合理
程序

C5 确定 排款 计划 B6C6D6 并付 C7 款

集团公司同意后财务部编制排款计划 相关单位、财务部、矿领导开会讨论并确定排款计划 财务部按排款计划付款

2天 半天 5天 资金计 排款计 划 划

重点:编制排款计划 标准:真实、准确、合理
程序

B7B8 C9C10

相关单位若有计划外支出则提出资金申请报矿领导 审批
财务审核后确定有无空余资金供计划外支出,若有则付 款,若无则上报集团公司 集团公司资产财务部审批后下发增补计划及相关资金 按增补计划执行付款 月末会计根据发生全部费用汇总,存档

1天 即时 随时 即时 月末 增补计 审批后 增补计 划 划

增补 E10E11 计划 C11
E9

重点:增补计划 标准:真实、及时

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固定资产会计流程
流程编号 版本号 层级 工程会计
D

流程名称 责任部门 部门
节点 1
整理土建工 程结算单 结算书

固定资产会计流程 财务部 基建
A

WG-CW-02-01 V1.0 受控状态 财务部长
F

三级 固定资 产会计
E 开始

受控 集团公司设 备管理中心
G

设备管理
B

使用单位
C

2

整理设 备清单 设备清单

工程或设备 验收单

3

审核

4

帐务处理

5

进行资产 转资业务

填制固定 资产卡片

6

是否有资 产变动

是 变动资 产清查

7

8

向集团公司提交固 定资产处置申报表 处置申报表 资产增减变 动处理并 报税务部门

审核

9

固定资产 处置流程

10



计提折旧

11

月末结账

12

信息存档

13

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)









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皖北煤电五沟煤矿_财务部

固定资产会计流程工作标准
任务 名称 节点
程序 A2 基建整理土建工程结算单交财务 设备管理部门整理设备清单交财务 使用单位提供工程或设备验收单交财务 财务部长审核上述单据 1天 1天 1天 即时 各种单 审核后 据 单据

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

提供 原始 单据

B2 C2 F3

重点:土建及设备库提供明细 标准:真实、准确
程序 D4D5 部长审核后交由工程会*姓宋翊聿⒆ 固定资产会计填制固定资产卡片 基建和设备管理部门确定是否有资产变动 若有则进行变动资产清查 再向集团公司提交固定资产处置申报表 集团公司设备管理中心审核并批示处理决定 2天 1天 即时时 即时 资产处 固定资 置申报 产卡片 表

资产 变动 处置

E5 A6B6 A7B7 A8B8 G8G9

重点:填制固定资产卡片 标准:准确、清晰
程序 E9 E10 计提 折旧 E11E12 财务作资产增减变动处理并把报废单上报税务部门 财务作资产计提折旧 财务月末结账并信息存档 1天 1天 月末 设备报 报废单 废单

重点:报废单上报税务局 标准:及时、准确

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税务会计流程
流程编号 版本号 层级 运销
C

流程名称 责任部门 部门
节点 1

税务会计流程 财务部 供应
B

WG-CW-02-02 V1.0 受控状态 税务会计
F

三级 销售会计
E

受控 税务部门
G

外部客户
A 开始

材料会计
D

2

供货商开 具发票 发票

验收

发票入 帐处理

3

购煤单位 交款提货

办理发 煤清单 发煤清单

开具发票并 入帐处理 发票

4

发票审核

5

税票认证

6

税票装 订存档

7

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)









23

皖北煤电五沟煤矿_财务部

税务会计流程工作标准
任务 节点 名称
程序 A2B2 外部客户开具发票到供应验收后转到财务 购煤单位到运销科开具发煤清单后转到财务 材料会计对供应转来的发票进行入账处理 销售会计根据发煤清单开具发票并入账处理 随时 随时 即时 即时 各种发 票、单 凭证 据

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

各种 发票 及单 据

A3C3 D2 E3

重点:发票、收据准确 标准:金额准确
程序 税务会*邮懿牧虾拖刍峒谱吹乃捌辈⑸蠛 税务会计把税票交税务部门进行税票认证 认证后税票装订存档 1工作日 2工作日 税票 F6 即时

F4

税票 认证 并存 档

G5

审核后 的发票

重点:会计审核 标准:准确、清晰

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销售会计流程
流程编号 版本号 层级 运销
B

流程名称 责任部门 部门
节点 1

销售会计流程 财务部 外部客户
A 开始

WG-CW-02-03 V1.0 受控状态 受控 税务会计
D

三级 销售会计
C

2

预交煤款

开收据并入帐 收据

3

凭交款收据 进行发煤

4

开发煤清单 发煤清单

开具增值 税发票 增值税发票

5

接收发票客户联

*环⑵

接收发票 装订联

6

帐务处理

税务会计流程

7

月底编制 销售报表 销售报表

8

信息存档

9

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)

第 页 共 页

25

皖北煤电五沟煤矿_财务部

销售会计流程工作标准
任务 节点 名称
程序

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

A2 C2 B3 开具 收据 B4 C4 C5 A5

各单位缴款需要 销售会计根据业务开具收据 缴款收据交运销科做发煤依据 运销科开发煤清单 根据发煤单开具增值税票 *环⑵ 客户接收发票客户联

随时 即时 即时 即时 缴款申 发票 请单

即时

重点:收据准确 标准:金额准确
程序

D5 账务 处理、 C6 编制 销售 报表 C7 C8

税务会*邮芊⑵弊岸┝(转入税务会计流程) 销售会计根据记账联帐务处理 月末编制销售报表 汇总存档

即时 即时 月末 月末 发票 报表

重点:账务处理、编制销售报表 标准:账务清楚、不遗漏

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工程会计流程

工程会计流程工作标准
任务 节点 名称
程序 施工单位编制当月施工工程量计算表 A2 各单 位手 B3C3D3 土建部门、监理部门、计划部门进行审批 续完 非竣工工程由计划审批后出进度表 D4 善原 竣工工程由审计审批后出结算单 E4 始单 据 重点:审计、计划核算 1天 1天 1天 1天 合法的 签字后 原始单 单据 据

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

标准:真实、准确
程序 F5 工程会*姓宋翊 编制资金计划及投资报表 即时 1天 进度表 投资报 或结算 表及资 单 金计划

编制 报表 及申 请

F6

H7 F7

报集团公司财务处审核并批款 月末会计根据发生全部费用汇总,存档

3天 月末

重点:编制资金计划及投资报表并上报 标准:真实、准确、清晰

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收款流程
流程编号 版本号 层级 会计
B

流程名称 责任部门 部门
节点 1

收款流程 财务部 单位或个人
A

WG-CW-03-01 V1.0 受控状态 出纳
C 开始

三级

受控

2

交款需要

3

根据业务开具收据 收据

收款并盖章

4

接收收据客户联

*皇站

5

接收收据财务联

6

账务处理

7

月末编制资金 收支完成表 资金收支完成表

8

信息存档

9

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)

第 页 共 页

29

皖北煤电五沟煤矿_财务部

收款流程工作标准
任务 节点 名称
程序

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

A2 填写 缴款 申请 单 B3 C3 A4C4

各单位根据缴款需要交款 会计根据业务开具收据 出纳收款并盖章 盖章后把收据客户联*唤煽钊

随时 即时 即时 即时 手续齐 缴款申 全缴款 请单 申请单

重点:收据准确 标准:金额准确
程序

B5 B6 接收 收据 并做 账 B7 B8

会*邮艹瞿梢*坏慕煽畹 会计审核后出凭证 月末编制资金收支完成表 表单汇总存档

随时 即时 月末 月末 手续齐 凭证、 全交款 资金完 申请单 成表

重点:会计审核、表单汇总存档 标准:准确、清晰、不遗漏

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付款流程
流程编号 版本号 层级 会计
C

流程名称 责任部门 部门 相关单位(客户)
节点 1 A

付款流程 财务部 出纳
B 开始

WG-CW-03-02 V1.0 受控状态 分管矿长
E

三级

受控 矿长
F

财务部长
D

2

原始发票或 付款(借款) 申请 发票或申请

审核

3

审核

4

审核

5

填制记帐凭证 凭证

6

审核

7

付款

8

信息存档

9

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)

第 页 共 页

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皖北煤电五沟煤矿_财务部

付款流程工作标准
任务 节点 名称 程序 A2 申请、 领导 签字 E2 F3
各单位提供发票或付款(借款)申请单 分管矿长签字 矿长签字 随时 随时 随时 手续齐 付款申 全付款 请单 申请单

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

重点:发票或申请单准确 标准:金额准确 程序 D4 C5 审核、 出凭 证、 付款 D6 B7 B8
交科长审核凭证并签字 交出纳办款 月末汇总存档 手续齐 全付款 半工作日 申请单 凭证 随时 月末 财务科长审核付款单并签字交会计处理 会计审核资金计划和付款单位后出凭证 即时 即时

重点:会计审核

标准:准确、清晰

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皖北煤电五沟煤矿_财务部

费用报销流程
流程编号 版本号 层级 出纳
C

流程名称 责任部门

费用报销流程 财务部

WG-CW-03-03 V1.0 受控状态 分管矿长
F

三级 财务部长
E

受控 矿长
G

部门 单位或个人 单位负责人
节点 1 A 开始 B

帐务会计
D

2

填写报销单 黏贴发票 报销单

3

审核

4

审核

5

审核并签 署意见

审批

6

审核

7

帐务处理

8

付款

9

信息存档

10

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)









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皖北煤电五沟煤矿_财务部

费用报销流程工作标准
任务 节点 名称
程序 B2 各单位经办人员在原始单据签字 行政负责人签字 分管矿领导签字 审核并签署意见 矿长签字 随时 随时 随时 合法的 签字后 原始单 单据 据

任务程序、重点及标准

时限

重要 重要输 出 输入

各单 位手 续完 善原 始单 据

C3 F4 E5 G5

重点:行政负责人签字 标准:真实、准确
程序 E6 财务科长审核付款单并签字交会计处理 会计做账 交出纳办款 存档 随时 即时 即时 即时 付款单 款项

审核、 付款 并存 档
D7 C8 C9

重点:审核、付款 标准:真实、准确无误、清晰

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材料稽核流程
流程编号 版本号 层级 供应
C

流程名称 责任部门 部门
节点 1

材料稽核流程 财务部 用料单位
A 开始

WG-CW-03-04 V1.0 受控状态 受控 成本会计
E

三级

用料单位负责人
B

材料会计
D

2

填写料单 料单发票

3

审核

审批

4

发料

料单稽核汇总

成本分配

5

编制材料 余额表 材料余额表

6

信息存档

7

结束

编制

(编制人)

审核

(审核人)

批准

(批准人)

实施日期

(日期)

第 页 共 页

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皖北煤电五沟煤矿_财务部

材料稽核流程工作标准
任务 节点 名称
程序 A2 B3 用料单位填写料单 用料单位负责人审核 供应审批后发料 供应发料后把料单交由材料会*谢嘶阕 随时 随时 即时 随时 料单 稽核后 的料单

任务程序、重点及标准

时限

重要 输入

重要 输出

料单 C3C4 稽核
D4

重点:料单稽核 标准:准确
程序

编制 材料 余额 表

E4 D5 D6

成本会*谐杀痉峙 月末编制材料余额表 信息存档

随时 月末 即时 料单 材料余 额表

重点:编制材料余额表 标准:准确

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皖北煤电五沟煤矿_财务部

第五章

岗位操作流程及工作标准
财务部总账会计

1、 根据当月经济业务发生完成情况进行企业资金清算,编制次月资金计划预算, 并负责与集团公司的计划申请和资金计划*衡,保障企业的资金流动和需求。 2、协助部长监督资金计划的分配和执行情况,杜绝计划外资金支出。 3、做好税费筹划工作,对个人和企业所得税、增值税等税费,充分利用税法优 惠政策合理进行规避税。 4、做好各会计岗位业务和企业内部部门之间的经济业务协作和协调,确保经济 业务顺利进行。 5、协助部长审查有关会计制度和会计核算办法的执行情况,不断总结和完善, 保障会计业务处理的正确性和准确性。 6、会计凭证处理后,对每笔经济业务的真实性和合法性进行审核监督,规范会 计经济业务行为。 7、编制会计报表并对当月经营情况分析说明。 8、做好会计档案资料的整体、装订、保管及归档工作,确保档案资料的安全性 和完整性。 9、积极组织会计人员进行专业知识和会计法规政策的学*工作,不断提高财务 人员的整体业务水*。 10、工作认真负责,能够及时完成领导交给的各项任务。

成本会计
1、拟订成本核算办法,根据集团公司规定,拟订本单位的成本(材料、工资、 电费)核算办法并组织实施。 2、编制成本及费用(管理费用、制造费用)计划。根据生产经营计划和有关规 定,编制成本及费用计划并组织实施。 3、根据定额管理和计量检验等制度,参与制定成本、费用消耗定额,根据市场 办要求,提供各项数据。建立健全各项经济业务原始记录的审核制度,为正确计算与

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皖北煤电五沟煤矿_财务部

考核成本提供依据。 4、核算产品成本,按成本核算规定,正确归集和分配生产费用,根据销售部门 提供产量和实际消耗的材料、人工、费用等计算产品的实际成本,按成本项目和成本 核算对象登记成本费用明细账。 5、按会计准则要求编制成本及费用报表。 6、贯彻成本责任制,将成本以及费用计划指标,落实到各部门、车间、区队及 班组,指导其核算工作。 7、分析考核成本及费用支出构成情况,提出降低成本及费用的途径和加强成本 管理的建议和措施,提交分管矿领导批准。 8、定期进行成本分析,做到月度简分析,季度详分析,年度总分析。 9、工作认真负责,能够及时完成领导交给的各项任务。

固定资产会计
1、根据固定资产归口管理的原则,与机运事业部、动力物资保障部等机关部门 的固定资产实物管理员一起,对固定资产进行全面管理。 2、要经常深入基层,了解固定资产的新旧程度和完好状况,为编制固定资产更 新改造计划和大修理计划提供资料,提交计划部门编制大修计划。 3、负责固定资产的明细核算和报表的编制,对购置、调入、内部转移租赁、封 存、调出等固定资产的变动,要督促有关方面办理手续,根据账簿记录编制固定资产 报表。 4、正确计提固定资产折旧基金和大修理基金。按规定计提固定资产折旧基金和 大修理基金,进行费用分配、结转应上缴集团公司的基金。 5、参与固定资产的清查与盘点。会同有关部门定期对资产进行清查盘点,发现 盘盈、盘亏和毁损情况,要查明原因,提交集团公司待处理。 6、分析固定资产的使用效果,找出固定资产管理中存在的问题,提出改进意见 和措施,提交分管矿领导,促进固定资产的合理使用。 7、工作认真负责,能够及时完成领导交给的各项任务。

工程会计
1、熟悉土建、安装等工程项目工程量、金额,工程进度,结算工程量及金额,
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皖北煤电五沟煤矿_财务部

参加审查施工图纸、预算和建安工程等合同、协议金额及付款方式,符合相关规定, 按合同、协议执行,不符合相关规定,退回施工单位修改。 2、负责工程的明细核算,严格按预算进度、合同正确编制工程成本报表。 3、严格监督计划外工程和超计划工程,如有违反工程计划行为,应及时向计划 部门反映。 4、经常深入施工现场,配合有关部门按规定日期检查工程进度和工程质量,发 现问题及时向分管领导汇报,提出建议,降低工程造价,工程竣工后,参加竣工验收 及时办理财务决算,对不合格的工程不予办理财务决算。 5、按竣工结算单及时转资并按合同办理各种交拨款项。 6、工作认真负责,能够及时完成领导交给的各项任务。

报销往来会计
一、报销业务 1、根据报销人送交的发票或发票、差旅费报销单(3 张以上发票必须填列报销 单,注明其发票金额、张数及报销项目) ,审核是否有其单位负责人、分管矿长、矿 长签字,审核其原始凭证的合法、合理及正确性。 2、送交财务部长审核,根据财务部长的审核结果,填制记账凭证,登记费用明 细账。 3、记账凭证送交财务部长审核,审核后的记账凭证交出纳会计支付现金或银行 存款。 4、审核出纳会计开具的支票,审核其正确性,加盖法人代表章,交报销人。 5、月末编制费用分析台帐,提供分析数据,为成本核算及管理提供依据。 6、参与拟定费用考核办法并组织实施,监督、考核各单位费用支出情况。 二、往来业务 1、内部往来(备用金的核算、管理) (1)工作人员因公出差填写借款单,经其单位负责人、分管矿长、矿长、财务 部长签字后,填制记账凭证,登记备用金明细账。 (2)记账凭证送交财务部长审核,审核后的记账凭证交出纳会计支付现金或银 行存款。 (3)审核出纳会计开具的支票,加盖法人代表章,交借款人。

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(4)督促借款人及时办理报销冲账手续,差额部分及时上交,超过 3 个月未办 理报销冲账手续的借款人, 从其工资中扣除, 开具收款收据, 交出纳加盖财务专业章, 收据联交借款人。 (5)月末编制备用金使用说明,包括借款人、单位、借款日期、借款金额、冲 账情况、余额等内容,交财务部长,以便了解掌握备用金资金占用情况。 2、外部往来 (1)往来单位送交的办公用品、生活家器具等发票,审核是否有使用或采购单 位负责人、分管矿长、矿长、财务部长签字。 (2)审核其发票的合法性、合理性及正确性。 (3)填制记账凭证,登记相关明细账,根据财务部长的审核结果,进行付款(程 序同报销业务)或挂账处理。 (4)根据矿资金计划,进行往来挂账款项的支付。 (5)拟订往来款项清算制度,及时与往来单位对账,做到账账相符,不符情况, 查明原因,上报财务部长。 (6)严格执行往来款项清算制度,对于购销业务以外的暂收、暂付、应收、应 付等往来款项,要严格按照制度办理,要做到执行制度严格,清算款项及时。 (7)对确实无法收回的款项,应查明原因,取得证据,汇报领导,经批准后按 规定处理。 (8)月末编制往来明细账报表,为制定资金计划提供依据。 三、全面审核原始凭证。 1、 审核原始凭证填制日期 , 单位名称以及反映的经济内容是否合理, 实物数量、 单位、金额是否相符。 2、审核原始凭证的真伪性,杜绝伪造原始凭证的现象。 3、审核原始凭证签章、批示,对于手续不齐全的原始凭证,拒绝予以办理。 4、审核外来原始凭证,除特殊行业规定外,取得的发票必须有“税务监制章” 、 “财务专用章”或“发票专用章” ,附有清单,核实发票与清单内容是否相符,否则, 不得予以报销。 5、填制收付款凭证时,核实使用科目、金额是否正确,附件的内容、张数是否 相符,做到字迹工整、内容真实、项目齐全、数字准确。 四、月末根据审核无误的记账凭证,编制资产负责表、损益表等相关账务财务报 表。
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材料会计
1、拟订材料核算办法,对材料的价格、质量进行监督,协同市场办、审计、纪 委、 供应等部门进行市场调研并提出采购意见。配合供应部门对单批采购金额 3 万元 以上材料进行验收。检查帐、物是否相符。 2、负责材料发票日期、收付单位、账号、税号、金额等进行审核,办理有关的 往来单位结算业务; 3、根据批示后资金计划,核对付款申请单及欠款金额并办理相关业务。 4、建立、健全原材料帐户并及时核算材料价格和运费、装卸费等相关费用,认 真审核相关材料凭证,编制“材料余额表”并送供应部门核对。 5、根据供应部门要求参与库存材料的清查,对盘盈盘亏和报废的材料,要查明 原因,上报分管矿长,经批示后进行账务处理。

出纳会计
1、办理现金收付和银行结算业务。 (1)严格执行《现金管理暂行条理》和银行结算制度。 (2)对重大款项开支项目,必须经过科长或有关领导审核批准,方可办理。 (3)收付款项办理后,应及时在收付款凭证上签章。收支现金时,须加盖“现 金收讫”或“银行收讫”字样章,不得少盖或漏改。 (4)库存现金不得超过核定限额,超过部分及时存入银行,不得以“白条”抵 库,更不得挪用现金及坐支现象。 (5)严格控制签发空白支票。 2、登记现金日记账和银行存款日记账。 (1)根据审核后的收付款凭证编制“现金(银行存款)收支月报表” ,并逐日逐 笔登记现金和银行存款日记账,要日清月结。 (2)及时与银行核对银行存款的账面余额,每日盘点核对库存现金与现金日记 账的账面余额。 (3)月末及时编制“银行存款余额调节表” ,并查明未达账项的原因,确保账面 余额与对账单余额相符。 (4)不准出租、出借银行账户。

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3、保管库存现金和各种有价证券。 (1)对于现金和各种有价证券,要确保其安全、完整无缺。 (2)保守保险柜密码的秘密,一旦泄露以及时更换密码号,保管好钥匙,不得 轻易转交他人。 4、保管印章、空白支票和各种空白结算票据。 (1)不得将签发支票的所有印章全部交出纳一人保管。 (2)对空白收据、支票要严格管理,专设登记簿登记,办理领用、注销手续。 5、向银行存取大量现金时,必须使用安全包箱,并由保卫科派人监护,正确使 用自动报警装置。 6、出纳请假,多月不能*啵刖瞥ね馀扇硕ヌ妫炖砹偈苯唤邮中 确责任。 7、工作认真负责,能够及时完成领导交给的各项任务。

销售税务会计
1、根据销售收入正确计算各种税金,编制纳税申报表,每月月初报送国税和地 税并及时缴纳税金。 2、月末根据增值税抵扣联及时到国税办理增值税发票认证工作,进行进项税抵 扣工作。 3、根据用完后的发票单据和发票领用薄到国税、地税进行注销并领取新发票。 4、对从国税、地税领取的发票妥善保管,预防丢失。 5、根据相关单位提供的开票信息正确开具增值税发票或普通发票。 6、编制销售利润计划。 (1)根据集团公司下达的利润指标和煤炭运销计划、成本计划等有关资料,编 制销售营业收支与利润计划。 (2)不定期到运销部门,了解煤炭销售及库存情况。 7、登记产品销售利润明细账,编制销售利润表。 (1)依据记账凭证,登记产品销售利润明细账及其辅助账。 (2)依据会计准则,编制产品销售利润明细表,利润及利润分配表,税金计算 表等会计报表。 (3)经常与销售部门及煤质部门对库存煤量及煤质进行检查,核对销煤发出情

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况,做到账实、账账相符,如若有误,要及时向部长汇报。 (4)根据利润指标完成情况,分析销售收入和利润增减的原因,并提出建议和 措施。

工会会计
1、负责工会收取矿拨公会经费及职工缴纳个人工会经费。 2、根据工会主席批示后报告及相*本莅炖砉せ峄岱训母飨钪С觥 3、月底编制工会财务报表并送工主席及集团公司工会。

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第六章
最新会计法律法规制度执行。 一、财务科内部牵制制度

财务管理制度

本制度结合煤矿生产实际与国家会计法律法规相关条例制定, 其他相关标准参考

1、职责恰当分离,对于交易活动的批准,交易活动的主办,交易活动的记录和 资产的保管等指定不同的人分别负责。 2、严格审批手续,每笔经济业务都应当经过授权、审批,方能进行会计处理。 3、设计并使用适当的凭证和记录,保证全部资产得到恰当的控制,全部业务得 到正确记录。 4、严格资产和记录的保管,防止资产的流失和记录的丢失。 5、严格检查、保证账帐、账证和账实相符。 二、财务收支审批制度 1、对审批手续不完备的财务收支,应当退回,要求更正、补充。 2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止并纠正。 3、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。 4、对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止 和纠正,制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。 5、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正, 又不向单位领导人提出书面意见的,应当承担责任。 6、对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或财政、 审计、税务等机关报告。 三、财产清查制度 1、矿财务科协同有关单位,对全矿的财产年度内不定期局部清查,年终进行全 面清查。 2、对于各种实物的清查结果,要如实地登记在盘存单上,并由盘点人员和实物 保管使用人员签章,划清正常储备和超储备积压,做到账实相符。 3、货币资金的清查,对于现金通过实地盘点来确定库存现金的实存数,并与现 金日记帐和银行的对帐单核对, 各种往来款项,要划清正常往来与拖欠帐款等不同情 况,对于确实无法收回的,要查明原因,提出损失报告,经领导审批后核销。

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4、在建工程,要加紧施工,严禁搞计划外项目,年度需要使用的尽快交付。 四、财务核算制度 1、办理销售结算,做到手续齐全,货款被拒付时,要及时通知有关部门处理。 2、及时填制记帐凭证,及时记帐、对帐、校对产品、往来帐款,保证账帐相符, 账实相符。 3、依法正确计算应交税金,依法交纳税金。 4、参与利润的分配,依据法律、法规和财务制度的规定,提出利润分配方案的 意见和建议或亏损的弥补方案,正确计算公积金和公益金。 五、物资验收及索赔制度 1、材料采购先付款后提货,入库前由供应部门根据发货票填制入库单,保管员 及验收员以发货票及材料入库单品名、数量,规格核对实物,如发现有误,应及时填 制拒付理由书,交财务科办理,由经办人追回拒付单位款,否则索赔。 2、如采用银行托收办理的业务,财务科及时交给供应部门办理手续,如保管员、 验收员在审核时发现品名、数量、价格不符后或降质等问题,需要拒付的,及时填制 拒付理由书,报财务科办理。 3、如签定合同办理的经济业务,验收等人员在审核验收时,发现材料的品名、 数量等不符时,验收时办理拒付手续交财务科办理。拒付业务,如款先预付应及时鉴 定,与供货单位检验解决,让供货单位签字退款,否则追究签证人按价赔偿的责任。 4、验收员、保管员等经办人对工作不负责任,对于劣质、短缺、规格差等问题 给予入库,而不办理拒付手续的,如发现后,追究责任人赔偿责任。 六、财务现金管理制度 1、现金的收入、支出、保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不准保管现 金。 2、下列范围内可以使用现金:职员工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人 员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星开支;公司总经理批准的其他开支。 3、现金收入须由出纳人员开具收据或会计人员开具正式发票,交复核会计人员 复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后,在收款凭证上加盖“现金收讫”章 后方可入帐。 4、收入现金要当天入帐,当天送存银行。财务人员支付现金,可以从公司库存 限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付,即不得坐支。 5、现金付款业务应当依据公司的有关制度经过批准,必须有经过复核会计人员
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复核的原始凭证, 有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,并填制付款凭 证后,出纳才能付款,并在付款凭证上加盖 “付讫”戳记后入帐。 6、 财务人员从银行中提取现金, 当填写 “现金支票领用单” 并写明用途和金额, , 由财务负责人签字批准后提取。 7、为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支,借款和报销等 业务使用现金凡一次借款或报销在 10000 元以上的,应提前一天通知财务部,以便出 纳筹备。 8、出纳人员应当分币种建立健全现金帐目,逐笔按顺序记载现金收付,帐目当 日清月结,帐实相符。 9、 为加强对现金的管理, 除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内, 其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放,限额内的库存现金当日核对清楚 后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 10、保险柜密码:出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人 泄露,以防为他人利用。出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。 11、库存现金,包括纸币和铸币,应实行分类保管。 12、单位的库存现金不准以个人名义存入银行,不准超范围、超限额使用现金, 不准白条抵库,不准挪用现金,不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金, 不准编造用途套取现金,不准未按审批权限支付现金。 13、 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。确保现金账面余额与实际库存相 符。发现不符,及时查明原因,作出处理。主管会计经常与出纳核对库存现金情况, 重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资 金等违纪违法行为上。 14、 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行 分析,形成库存现金盘点报告,提出改进意见。 七、财务支票管理制度 1、支票由出纳人员专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。 2、支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单” ,经财务负责人批准后,到资 金管理中心购取支票。 3、支票付款后及时办理报销手续,购置物品时需要物品保管人员或使用人员验 收签字后方可报销 4、收到支票后,应妥善保管,确保安全性。
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5、收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款,先收款后 登帐。出纳人员按月对帐,并编制“银行存款余额调节表” ,书面呈报财务负责人。 6、每天*嗲埃瞿扇嗽庇拭嬉写婵钣喽钍槊姹ǜ娌莆窀涸鹑耍式 筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。 7、财务应加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领 用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票 据的遗失和被盗用。 八、银行存款管理制度 1、不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。 2、银行帐户由集团公司资金管理中心统一管理。 3、开立、变更账户,须经上级主管部门批准,由财务具体执行。开设账户情况 及变更情形及时向上级主管部门书面呈报、备案。 3、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄,应定期检查银行帐户的 开设和使用情况,对不再需要使用的帐户,及时清理销户 4.财务人员应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须 由本人或其授权人员保管。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关 负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。 5.财务指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节 表, 使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 如调节不符, 查明原因, 及时处理。 6、出纳人员应该逐日、逐笔序时登记银行存款日记帐,每日终了结出余额。 7、银行存款发生支出业务时,对各项原始凭证,如发票,合同、协议和其他结 算凭证等, 必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审核批 准,复核会计复核后,方可由出纳人员办理结算手续。 8、发生银行存款收入业务时,所有银行入帐单据、收据、发票等收款凭证必须 经复核会计复核。

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